Qué es un CFDI 4.0 y cómo leerlo

Todo el sistema fiscal mexicano gira alrededor del CFDI. Si entiendes qué es y cómo leerlo, dejas de depender de un contador para revisar si una factura está bien. Esta guía te lleva del CFDI más básico al detalle que importa para deducir.

Qué es un CFDI

CFDI significa Comprobante Fiscal Digital por Internet. Es el formato oficial en el que se emiten todas las facturas, recibos de honorarios, recibos de nómina y notas de crédito en México. Su base legal está en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

La versión vigente es CFDI 4.0, obligatoria desde abril de 2023. La versión anterior (3.3) ya no se acepta.

Físicamente, un CFDI es un par de archivos:

• Un XML firmado digitalmente que contiene todos los datos.
• Una representación PDF legible para humanos (esta es solo informativa; el documento legal es el XML).

Cualquiera de los dos puedes solicitárselo a quien te facturó, pero el XML es el que importa fiscalmente. Si solo te dan PDF, pídelo. SAT no acepta PDF como prueba.

Los tipos de CFDI

Cada CFDI tiene un tipo de comprobante indicado en el atributo TipoDeComprobante del XML. Hay cinco tipos:

• I — Ingreso: la factura "normal". Documenta una venta o prestación de servicios. Si vendiste algo o cobraste honorarios, emites tipo I.
• E — Egreso: una nota de crédito. Reduce o cancela un ingreso previo. Si emitiste mal una factura o devolvieron un producto, emites E.
• N — Nómina: el recibo de nómina para empleados.
• P — Pago (REP): el Recibo Electrónico de Pago. Cuando emites una factura tipo I con método "PPD" (pago en parcialidades o diferido), cada vez que recibas un pago debes emitir un CFDI tipo P referenciando la factura original.
• T — Traslado: documenta movimiento de mercancía sin transmisión de propiedad (Carta Porte).

Para freelancers, lo común es emitir I y, si te pagan a 30 días, también P cuando llega el pago.

Recibido vs emitido

Esta distinción es la que más confusión causa.

• CFDI emitido: una factura que tú generaste para cobrarle a un cliente. Documenta tus ingresos.
• CFDI recibido: una factura que te emitieron a ti porque le compraste algo a alguien. Documenta tus gastos.

El SAT precarga ambas en el "Visor de Comprobantes" cuando te metes a declarar. Tu ingreso del mes son los CFDIs emitidos por ti que ya están cobrados. Tus gastos del mes son los CFDIs recibidos por ti que ya pagaste.

Anatomía de un CFDI: los campos que importan

Cuando abres el XML (o ves la representación PDF bien formateada), busca estos campos:

UUID (Folio Fiscal)

Es el identificador único del CFDI: un código de 36 caracteres con guiones, ej. A1B2C3D4-E5F6-7890-ABCD-EF1234567890. Lo asigna el SAT al timbrar el comprobante. Es la prueba de que el CFDI existe y está vigente. Si dudas que un CFDI sea real, copia el UUID y consúltalo en el Verificador de CFDI de SAT (verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx). Te dirá si está vigente, cancelado o no encontrado.

RFC del emisor y receptor

• RFC emisor: quien factura (quien cobra).
• RFC receptor: quien recibe la factura (quien paga).

Ambos deben coincidir exactamente con el registro real. Si tu cliente puso mal tu RFC, el CFDI no te sirve: ni para ingreso ni para deducción. Pídele que lo cancele y emita uno nuevo.

Régimen fiscal

A partir de CFDI 4.0, el emisor y el receptor declaran su régimen. Para RESICO PF, es 626. Para Honorarios, 612. Si te emiten una factura con régimen incorrecto del receptor, no aplica para deducir hasta que se corrija.

Uso del CFDI

El receptor debe declarar para qué va a usar la factura. Códigos comunes:

• G01 — Adquisición de mercancías.
• G03 — Gastos en general (el más usado).
• D01-D10 — Deducciones personales (médicos, hipoteca, donativos, etc.).
• S01 — Sin efectos fiscales (cuando no la vas a deducir).
• CP01 — Pagos.

Si pones un uso que no corresponde a tu régimen, SAT puede rechazar la deducibilidad.

Conceptos

Cada CFDI tiene uno o más conceptos, cada uno con:

• ClaveProdServ: la clave del catálogo SAT que describe el producto/servicio.
• Cantidad y ClaveUnidad.
• Descripción en texto libre.
• ValorUnitario e Importe.

La clave de producto/servicio importa porque define la naturaleza de la operación. Una clave equivocada puede invalidar la deducibilidad o causar requerimientos.

Impuestos

Aquí ves los impuestos trasladados (los que cobraste o te cobraron) y los retenidos:

• IVA trasladado: 16% (o 8% en zona fronteriza, o 0% en algunos casos).
• ISR retenido: si tu cliente es persona moral y tú estás en honorarios, te retiene 10% (Art. 106 LISR). En RESICO PF, te retiene 1.25% (Art. 113-J LISR).
• IVA retenido: las personas morales te retienen 10.667% del IVA cuando recibes pagos por servicios profesionales.

Forma y método de pago

• Método de pago — PUE: Pago en Una sola Exhibición (al momento). Aquí el ingreso se considera cobrado al emitir el CFDI.
• Método de pago — PPD: Pago en Parcialidades o Diferido. El ingreso solo cuenta cuando emites el REP correspondiente.
• Forma de pago: 03 (transferencia), 01 (efectivo), 04 (tarjeta crédito), etc. SAT vigila pagos en efectivo arriba de $2,000 — si superas eso, la deducción se rechaza (Art. 27 fracción III LISR).

Qué hace que un CFDI sea deducible

Para que un CFDI te sirva como gasto deducible (donde aplique según régimen), generalmente debe cumplir:

1. Tu RFC como receptor está correcto.
2. El régimen que pusiste como receptor coincide con el que tienes registrado en el SAT.
3. El uso del CFDI es consistente con tu actividad (típicamente G03).
4. El gasto es estrictamente indispensable para tu actividad (Art. 27 fracción I LISR).
5. El pago se hizo por medio bancario si excede $2,000 (Art. 27 fracción III LISR).
6. El CFDI está vigente (no cancelado) en SAT.

Si alguno falla, SAT puede rechazar la deducción en una revisión.

Cómo wedge te ayuda

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En resumen

Un CFDI 4.0 bien leído te permite saber, sin contador, si una factura cuenta como ingreso, gasto, o nada. Las claves: UUID vigente, RFC correcto en ambos lados, régimen consistente, uso adecuado y pago bancable. Cuando dominas estos cinco puntos, el resto del sistema fiscal mexicano se vuelve mucho más manejable.